BTW-vrijstellingsregeling in België: Alles wat kleine ondernemingen moeten weten in 2026
- 22 jul
- 5 minuten om te lezen
Heeft u een kleine onderneming in België en bedraagt uw jaarlijkse omzet niet meer dan € 25.000? Dan komt u mogelijk in aanmerking voor de BTW-vrijstellingsregeling, een wettelijke regeling die uw fiscale verplichtingen vereenvoudigt en de administratieve lasten vermindert. Maar wat houdt deze regeling precies in, wie komt ervoor in aanmerking en hoe stapt u over naar deze regeling? We leggen het uit.
Wat is de BTW-vrijstellingsregeling?
De BTW-vrijstellingsregeling is een bijzondere BTW-regeling die in aanmerking komende kleine ondernemingen toelaat te werken zonder BTW aan hun klanten aan te rekenen.
Onder deze regeling bent u vrijgesteld van de meeste standaard BTW-verplichtingen. Concreet hoeft u niet:
Periodieke BTW-aangiften in te dienen
BTW aan te rekenen op uw facturen
BTW door te storten aan de Schatkist
Sinds 1 januari 2025 is de regeling aangepast in overeenstemming met Richtlijn (EU) 2020/285. Belgische ondernemingen kunnen sindsdien ook een BTW-vrijstelling aanvragen in andere lidstaten van de Europese Unie, op voorwaarde dat zij daar ook aan de toepasselijke drempels voldoen.
Wie kan gebruikmaken van de BTW-vrijstellingsregeling in België?
Om in aanmerking te komen voor de regeling, moet uw onderneming aan de volgende voorwaarden voldoen:
Uw jaarlijkse omzet in België bedraagt niet meer dan € 25.000 (exclusief BTW)
U bent een BTW-plichtige persoon, ongeacht uw rechtsvorm (eenmanszaak, vennootschap, enz.)
U maakt geen deel uit van een BTW-eenheid
U bent niet actief in bepaalde uitgesloten sectoren, zoals bouwwerkzaamheden, ondernemingen die een geregistreerd kassasysteem gebruiken of leveringen van gebruikte materialen
Wilt u de regeling ook toepassen in andere EU-lidstaten, dan gelden bijkomend de volgende voorwaarden:
Uw jaarlijkse omzet binnen de EU bedraagt niet meer dan € 100.000
Uw omzet in de betrokken lidstaat blijft onder de nationale drempel van dat land (maximaal € 85.000)
Voordelen en nadelen van de BTW-vrijstellingsregeling
Voordelen
• Lagere prijzen voor eindklanten. Omdat u geen BTW aanrekent, zijn uw prijzen automatisch aantrekkelijker voor particuliere klanten of ondernemingen die geen BTW kunnen aftrekken.
• Minder administratieve lasten. U hoeft geen periodieke BTW-aangiften in te dienen. Uw boekhouding wordt aanzienlijk vereenvoudigd.
• Voordeel voor uw cashflow. U ontvangt het volledige factuurbedrag zonder een deel ervan te hoeven reserveren voor de btw.
• Grensoverschrijdende mogelijkheden (sinds 2025). Belgische kmo's kunnen nu ook een BTW-vrijstelling aanvragen in andere EU-landen, wat grensoverschrijdend ondernemen eenvoudiger maakt.
Nadelen
• Geen BTW-aftrek op aankopen. U kunt de BTW op beroepskosten niet recupereren, zoals op materiaal, uitrusting en diensten. Dit is het grootste nadeel wanneer u aanzienlijke kosten maakt.
• Beperkte groeimarge. Zodra uw omzet meer dan € 25.000 bedraagt, valt u automatisch onder de normale BTW-regeling.
• Perceptie in B2B-markten. Sommige professionele klanten verwachten facturen met BTW en kunnen het ontbreken ervan interpreteren als een teken van een zeer kleine of startende onderneming.
Wat is de omzetdrempel van € 25.000?
De drempel wordt berekend op basis van uw totale jaarlijkse omzet in België, exclusief btw. Daarbij worden onder meer de volgende verrichtingen meegerekend:
Verrichtingen die normaal aan btw onderworpen zijn
Verrichtingen die onder het btw-tarief van 0 % vallen (bv. kranten).
Bepaalde vrijgestelde verrichtingen waarvoor recht op aftrek bestaat
De volgende verrichtingen worden niet meegerekend voor de drempel:
Verkoop van investeringsgoederen
Verrichtingen die van btw zijn uitgesloten
Verrichtingen die in het buitenland plaatsvinden
Start u uw onderneming tijdens het kalenderjaar?
Wanneer u uw onderneming in de loop van een kalenderjaar opstart, wordt de drempel van € 25.000 proportioneel verminderd op basis van het aantal resterende dagen van dat jaar.
Voorbeeld: U start op 1 juli 2026 en verwacht tegen het einde van het jaar een omzet van € 15.000. De pro-rata drempel bedraagt dan € 25.000 – (€ 25.000 × 181/365) = € 12.603. Omdat € 15.000 hoger is dan € 12.603, kunt u de vrijstellingsregeling in 2026 niet toepassen.
Wat als u de drempel overschrijdt?
• Overschrijding met maximaal 10% (bijvoorbeeld een omzet van € 27.500): u mag de regeling blijven toepassen tot het einde van het lopende kalenderjaar. Vanaf 1 januari van het volgende jaar valt u automatisch onder de normale btw-regeling.
• Overschrijding met meer dan 10%: u valt onmiddellijk onder de normale btw-regeling vanaf de verrichting die de overschrijding heeft veroorzaakt.
Wanneer u de regeling verlaat, moet u minstens één volledig kalenderjaar wachten voordat u opnieuw kunt aansluiten.
Waarop moeten kleine ondernemingen letten?
Ook onder de vrijstellingsregeling blijft u aan bepaalde administratieve verplichtingen gebonden. U moet nog steeds:
Een btw-nummer aanvragen en behouden
Een e604-aangifte indienen bij de opstart, wijziging of stopzetting van uw activiteit
Uiterlijk op 31 maart van elk jaar een klantenlisting indienen voor de verrichtingen van het voorgaande jaar, of "0,00" melden wanneer er geen relevante verrichtingen zijn geweest. Sinds 2026 geldt deze verplichting ook voor een nul-listing. Voor de eerste rapporteringsperiode (gegevens van 2025) geldt een indieningsdeadline van 31 maart 2026, met een overgangsperiode voor nul-listings tot en met 30 april 2026.
Een bijzondere btw-aangifte indienen wanneer u intracommunautaire aankopen verricht of diensten ontvangt waarvoor u zelf de btw verschuldigd bent
Uw omzet gedurende het jaar nauwgezet opvolgen om te vermijden dat u de drempel onbedoeld overschrijdt
Hoe factureer ik onder de btw-vrijstellingsregeling?
Facturen onder de vrijstellingsregeling volgen dezelfde algemene regels als gewone facturen, met één belangrijk verschil: u rekent geen btw aan en u moet op elke factuur een verplichte wettelijke vermelding opnemen.
Welke vermelding moet op de factuur staan?
De factuur moet de wettelijk verplichte vermelding met betrekking tot de vrijstellingsregeling voor kleine ondernemingen bevatten. Bijvoorbeeld:
"Kleine onderneming onderworpen aan de vrijstellingsregeling van de belasting. Btw niet van toepassing."
In het Frans: "Petite entreprise soumise au régime de la franchise de taxe. TVA non applicable."
In het Engels: "Small business subject to the VAT exemption scheme. VAT not applicable."
Naast deze vermelding moet uw factuur ook alle gebruikelijke verplichte gegevens bevatten:
Uw naam of bedrijfsnaam en adres
Uw btw-nummer (BE + 10 cijfers)
Het factuurnummer en de factuurdatum
De naam, het adres en het btw-nummer van de klant (voor B2B-transacties)
Een beschrijving van de geleverde goederen of diensten
Het totaalbedrag (exclusief btw)
Hoe stap ik over naar de btw-vrijstellingsregeling?
Beschikt u al over een btw-nummer en wilt u overstappen naar de vrijstellingsregeling? Dan moet u hiervoor kiezen via de e604-applicatie in MyMinfin.
De regeling gaat telkens in bij de start van een kwartaal. Uw aanvraag moet uiterlijk worden ingediend vóór de 15e van de maand die aan dat kwartaal voorafgaat.
Aanvraag uiterlijk op | Regeling van toepassing vanaf |
15 maart 2026 | 1 april 2026 |
15 juni 2026 | 1 juli 2026 |
15 september 2026 | 1 oktober 2026 |
15 december 2026 | 1 januari 2027 |
U vindt het e604-formulier door in te loggen op myminfin.be en vervolgens te navigeren naar "Nuttige links" → "Btw: uw activiteit starten, wijzigen of stopzetten (app e604)".
Start u net met uw onderneming? Dan kunt u de vrijstellingsregeling onmiddellijk aanvragen via uw e604A-aangifte (aanvang van de activiteit).
Samenvatting: Is de btw-vrijstellingsregeling geschikt voor u?
De regeling is bijzonder interessant wanneer:
Uw jaarlijkse omzet lager ligt dan € 25.000
Uw klanten voornamelijk particulieren of niet-btw-plichtige ondernemingen zijn
Uw beroepskosten beperkt zijn en de aftrek van btw op aankopen weinig voordeel zou opleveren
De regeling is minder geschikt wanneer:
U aanzienlijke investeringen of aankopen doet en de betaalde btw wilt recupereren
U verwacht snel te groeien en de drempel waarschijnlijk zult overschrijden
Uw B2B-klanten liever samenwerken met leveranciers die onder de normale btw-regeling vallen
Bij twijfel is het raadzaam een Belgische accountant of belastingadviseur te raadplegen. Die kan beide scenario's voor uw specifieke situatie berekenen.
Bronnen: FOD Financiën, BDO Belgium, Accountable Belgium. De informatie is gebaseerd op de regels van de btw-vrijstellingsregeling zoals van toepassing in 2026.
Denkt u eraan een onderneming op te richten in België?
Voordat u een btw-regeling kunt kiezen, moet uw onderneming officieel geregistreerd zijn. Heeft u uw vennootschap nog niet opgericht? Met BelDoc verloopt het volledige oprichtingsproces volledig online. Geen kantoorbezoeken, geen papierwerk en geen gedoe met verschillende platforms. Juridische documenten, notariële ondersteuning en btw-registratie op één plek, in ongeveer 20 minuten.
