Régime de la franchise TVA en Belgique : tout ce que les petites entreprises doivent savoir en 2026
- il y a 6 jours
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Si vous dirigez une petite entreprise en Belgique et que votre chiffre d'affaires annuel ne dépasse pas 25 000 €, vous pouvez bénéficier du régime de la franchise TVA (régime de la franchise de taxe). Ce régime légal simplifie vos obligations fiscales et réduit les démarches administratives. Mais en quoi consiste-t-il exactement, qui peut en bénéficier et comment y adhérer ? Voici l'essentiel.
Qu'est-ce que le régime de la franchise TVA?
Le régime de la franchise de TVA est un régime fiscal particulier qui permet aux petites entreprises qui satisfont aux conditions requises d'exercer leur activité sans facturer la TVA à leurs clients.
Dans le cadre de ce régime, vous êtes dispensé de la plupart des obligations ordinaires en matière de TVA. Vous n'avez notamment pas à :
Déposer des déclarations périodiques de TVA ;
Facturer la TVA sur vos factures ;
Verser la TVA au Trésor.
Depuis le 1er janvier 2025, ce régime a été adapté conformément à la Directive (UE) 2020/285. Les entreprises belges peuvent désormais également bénéficier d'une exonération de TVA dans d'autres États membres de l'Union européenne, à condition de respecter les seuils applicables dans chacun d'eux.
Qui peut bénéficier du régime de la franchise TVA en Belgique ?
Pour bénéficier de ce régime, votre entreprise doit remplir les conditions suivantes :
Votre chiffre d'affaires annuel en Belgique ne dépasse pas 25 000 € (hors TVA) ;
Vous êtes un assujetti à la TVA, quelle que soit votre forme juridique (entreprise individuelle, société, etc.) ;
Vous ne faites pas partie d'une unité TVA ;
Vous n'exercez pas d'activité relevant d'un secteur exclu, notamment certains travaux de construction, l'utilisation d'un système de caisse enregistreuse ou la livraison de biens d'occasion.
Si vous souhaitez également appliquer le régime de la franchise TVA dans d'autres États membres de l'UE, deux conditions supplémentaires s'appliquent :
Votre chiffre d'affaires annuel total dans l'Union européenne ne dépasse pas 100 000 € ;
Votre chiffre d'affaires dans chaque État membre concerné demeure inférieur au seuil national applicable (85 000 € maximum).
Avantages et inconvénients du régime de la franchise TVA
Avantages
Des prix plus attractifs pour les particuliers
Comme vous ne facturez pas la TVA, vos prix sont naturellement plus compétitifs pour les particuliers ou les entreprises qui ne peuvent pas la récupérer.
Moins de formalités administratives
Vous ne devez pas déposer de déclarations périodiques de TVA. Votre gestion administrative est considérablement simplifiée: vous n'introduisez qu'une déclaration annuelle des revenus et un relevé annuel des clients.
Un avantage en matière de trésorerie
Vous encaissez l'intégralité du montant de vos factures sans devoir réserver une partie destinée au paiement de la TVA.
Une opportunité pour les activités transfrontalières
Depuis 2025, les PME belges peuvent également bénéficier du régime de la franchise de TVA dans d'autres États membres, ce qui facilite leurs activités au sein de l'Union européenne.
Inconvénients
Impossible de récupérer la TVA sur les achats
Vous ne pouvez pas déduire la TVA acquittée sur vos dépenses professionnelles (matériel, équipements, logiciels, prestations de services, etc.). Il s'agit du principal inconvénient pour les entreprises aux coûts d'exploitation élevés.
Une limite de croissance
Dès que votre chiffre d'affaires dépasse 25 000 €, vous passez automatiquement au régime normal de TVA.
Une perception parfois moins favorable en B2B
Certains clients professionnels préfèrent travailler avec des fournisseurs soumis au régime ordinaire de TVA et peuvent considérer l'absence de TVA comme le signe d'une très petite entreprise ou d'une activité récemment créée.
Comment est calculé le seuil de 25 000 € ?
Le seuil est calculé sur la base de votre chiffre d'affaires annuel total réalisé en Belgique, hors TVA.
Sont pris en compte :
Les opérations normalement soumises à la TVA ;
Les opérations soumises au taux réduit de 0 %(par exemple certains journaux) ;
Certaines opérations exonérées ouvrant droit à déduction.
Ne sont pas pris en compte :
La vente de biens d'investissement ;
Les opérations exclues du champ d'application de la TVA ;
Les opérations localisées à l'étranger.
Vous démarrez votre activité en cours d'année ?
Si vous lancez votre activité au cours de l'année civile, le seuil de 25 000 € est calculé au prorata du nombre de jours restants jusqu'à la fin de l'année.
Exemple
Vous débutez le 1er juillet 2026 et prévoyez un chiffre d'affaires de 15 000 € d'ici la fin de l'année.
Le seuil proratisé est calculé comme suit :
25 000 € − (25 000 € × 181 / 365) = 12 603 €
Étant donné que 15 000 € > 12 603 €, vous ne pouvez pas bénéficier du régime de la franchise TVA en 2026.
Que se passe-t-il si vous dépassez le seuil ?
Dépassement inférieur ou égal à 10 %
Si votre chiffre d'affaires n'excède pas 27 500 €, vous pouvez conserver le régime jusqu'à la fin de l'année civile. Vous passerez au régime normal à compter du 1er janvier de l'année suivante.
Dépassement supérieur à 10 %
Si le dépassement est supérieur à 10 %, vous passez immédiatement au régime normal de TVA à compter de l'opération ayant provoqué le dépassement.
Après avoir quitté le régime de la franchise TVA, vous devrez attendre au moins une année civile complète avant de pouvoir y revenir.
À quoi les petites entreprises doivent-elles prêter attention ?
Même sous le régime de la franchise de TVA, certaines obligations administratives demeurent. Vous devez notamment :
Demander un numéro d'identification à la TVA ;
Introduire une déclaration e604 lors du début, de la modification ou de la cessation de votre activité ;
Déposer, au plus tard le 31 mars, le relevé annuel des clients relatif à l'année précédente, ou déclarer 0,00 € lorsqu'aucune opération ne doit être reprise.
Déposer une déclaration spéciale de TVA si vous réalisez des acquisitions intracommunautaires ou recevez des services pour lesquels vous êtes redevable de la TVA ;
Suivre attentivement l'évolution de votre chiffre d'affaires afin d'éviter un dépassement du seuil.
How Do I Issue an Invoice Under the VAT Exemption Scheme?
Invoicing under the VAT exemption scheme follows the same general rules as standard invoicing, with one key difference: you do not add VAT to your amounts, and you must include a mandatory legal statement on each invoice.
What wording must appear on the invoice?
The invoice must contain the legally required reference to the VAT exemption scheme. For example:
« Petite entreprise soumise au régime de la franchise de taxe. TVA non applicable. »
En anglais : "Small business subject to the VAT exemption scheme. VAT not applicable."
En neerlandais : "Kleine onderneming onderworpen aan de vrijstellingsregeling van belasting. Btw niet van toepassing."
Outre cette mention, votre facture doit également contenir tous les éléments obligatoires habituels :
Votre nom ou la dénomination de votre société ainsi que votre adresse
Votre numéro de TVA (BE + 10 chiffres)
Le numéro et la date de la facture
Le nom, l'adresse et le numéro de TVA du client (pour les opérations B2B)
La description des biens ou services fournis
Le montant total (hors TVA)
Comment passer au régime de la franchise TVA ?
Si vous disposez déjà d'un numéro de TVA et souhaitez opter pour le régime de la franchise TVA, vous devez introduire votre demande via l'application e604 dans MyMinfin.
Le changement prend effet au début d'un trimestre. La demande doit être introduite avant le 15 du mois précédant le trimestre concerné.
Date limite de la demande | Entrée en vigueur |
15 mars 2026 | 1er avril 2026 |
15 juin 2026 | 1er juillet 2026 |
15 septembre 2026 | 1er octobre 2026 |
15 décembre 2026 | 1er janvier 2027 |
Vous pouvez accéder au formulaire e604 via votre espace personnel sur MyMinfin, dans l'onglet « Liens utiles », puis dans « TVA : débuter, modifier ou cesser votre activité (application e604) ».
Si vous créez votre entreprise, vous pouvez demander directement l'application du régime de la franchise TVA dans votre déclaration e604A (début d'activité).
En résumé : le régime de la franchise TVA est-il fait pour vous ?
Ce régime est particulièrement adapté si :
Votre chiffre d'affaires annuel est inférieur à 25 000 € ;
Votre clientèle est principalement composée de particuliers ou d'entreprises non assujetties à la TVA ;
Vos dépenses professionnelles restent limitées et la récupération de la TVA constitue un enjeu faible.
En revanche, il est moins avantageux si :
Vous réalisez des investissements importants et souhaitez récupérer la TVA sur vos achats ;
Vous prévoyez une croissance rapide susceptible de dépasser rapidement le seuil ;
Vos clients professionnels préfèrent travailler avec des fournisseurs soumis au régime ordinaire de TVA.
En cas de doute, il est conseillé de consulter un expert-comptable ou un conseiller fiscal en Belgique afin de comparer les deux régimes selon votre situation.
Sources : SPF Finances, BDO Belgium, Accountable Belgium. Informations conformes aux règles applicables au régime de la franchise TVA en 2026.
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